Таможенный сбор

Одним из видов федеральных сборов, взимаемых на всей территории РФ, являются таможенные сборы, уплачиваемые за совершение органами таможни некоторых операций.

Общие положения

Понятие установлено пунктом 2 статьи 8 Налогового кодекса РФ. Основное отличие сбора от налога или пошлины в том, что они являются платежом за совершение представителями федеральных органов каких-либо действий, операций. В то время как, например, налоги – это платежи, взимаемые органами власти для обеспечения деятельности государства (функционирования).

Таможенный кодекс ЕАЭС, вводя понятие, отсылает к норме статьи 47 на законодательство РФ в части порядка взимания таможенных сборов, их видов, определения ставок, льгот по уплате.

В Российской Федерации виды соответствующих сборов установлены частью 2 статьи 37 Федерального закона РФ от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон):

• за таможенные операции (наиболее часто уплачиваемые);
• за сопровождение;
• за хранение.

Ставки устанавливаются Правительством РФ, поэтому для:

• сборов за совершение таможенных операций ставки сборов установлены Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2004 года № 863 «О ставках таможенных сборов за таможенное оформление товаров» (в случае электронного декларирования ставки уменьшены на 25 % от базовых);
• сборов за сопровождение ставки сборов установлены Постановлением Правительства РФ от 11 сентября 2018 года № 1082 «О ставках и базе для исчисления таможенных сборов за таможенное сопровождение и хранение»;
• сборов за хранение ставки сборов установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 сентября 2018 года № 1082 «О ставках и базе для исчисления таможенных сборов за таможенное сопровождение и хранение».

Таможенные сборы за таможенные операции

A. Как уже отмечалось, таможенные сборы за таможенные операции (далее – ТС) наиболее часто уплачиваемые, поскольку связаны с выпуском товаров. В отличие от предыдущего законодательства РФ о таможенном деле ставки уплачиваются до выпуска товаров (исключением являются случаи выпуска товаров до подачи декларации). А ранее ТС уплачивались до подачи декларации либо в момент подачи.

Органы таможни РФ списывают положенные платежи, в т.ч. ТС в момент выпуска декларации.
На что влияет срок оплаты ТС? Во-первых, плательщик-декларант может теперь зарегистрировать декларацию, не имея на счету достаточного количества денежных средств для оплаты, т.е. появилась возможность быстрее подавать декларации. Во-вторых, декларант не теряет ТС в случае отзыва декларации.
Однако нужно помнить, что в случае отказа в выпуске документа ТС списываются со счёта декларанта в полном объёме, т.к. отказ в выпуске – это решение таможенного органа РФ по выпуску декларации.

Б. ТС не корректируются, т.е. дополнительно не начисляются и не подлежат возврату. Это в том случае, когда органы таможни проводят дополнительную проверку заявленной стоимости, что приводит к её увеличению и доплате ввозных пошлин и налогов.
Сборы, как вид платежей, также могут взыскиваться или возвращаться. Но такое, соответственно, возможно, когда установлена неуплата ТС (по тем операциям, когда такая уплата признана обязательной) либо, наоборот, когда декларант доказал неправомерность взимания сборов по операциям.

C. Освобождение от уплаты ТС предусмотрено статьёй 47 Федерального закона.
Перечень случаев, когда ТС не уплачиваются, расширен. Например, пунктом 6 части 1 статьи 47 Федерального закона освобождены от уплаты сборов операции, связанные с перемещением валюты государств – членов ЕАЭС, иностранной валюты (за исключением используемой для нумизматических целей), а также ценных бумаг, выпущенных в обращение. Ранее только Центральный банк пользовался такой льготой.
Для удобства расчётов по ставкам ТС при ввозе товаров в РФ прилагаем таблицу, где ставки систематизированы.

Тарифы на таможенные сборы:

Общая таможенная стоимость при выпуске товаров, руб.	Ставки сбора за таможенную операцию, руб.
До 200 тысяч	775
200 тысяч и 1 коп. – 450 тысяч	1550
450 тысяч и 1 коп. – 1200 тысяч	3100
1200 тысяч и 1 коп. - 2700 тысяч	8530
2700 тысяч и 1 коп. – 4200 тысяч	12000
4200 тысяч и 1 коп. - 5500 тысяч	15500
5500 тысяч и 1 коп. - 7000 тысяч	20000
7000 тысяч и 1 коп. - 8000 тысяч	23000
8000 тысяч и 1 коп. - 9000 тысяч	25000
9000 тысяч и 1 коп. - 10000 тысяч	27000
10000 тысяч и выше	30000

Если таможенная стоимость не определяется, нет ставок, а количество товаров не превышает 50 штук, то сумма таможенного сбора составляет 6000 рублей.

Сумма таможенных сборов за сопровождение груза зависит от вида транспорта и длины маршрута.

Расстояние, км	Автомобильный и железнодорожный транспорт, руб.	Воздушные и водные суда, руб
До 50	2000	20000
50-100	3000
100 – 200	4000
Свыше 200	1000 рублей за 100 км, но не менее 6000 рублей

Оплата за хранение определяется весом груза, его физическими габаритами и условиями конкретного склада.

Порядок и сроки оплаты

Порядок и сроки уплаты таможенных сборов регламентируются согласно статье 128 ФЗ № 311. Оплата производится в национальной валюте (рубли). В случае необходимости возможен перерасчет из евро, доллара или другой иностранной валюты согласно ч. 3 ст. 39 закона № 289-ФЗ.Особенности оплаты:

• физические лица производят расчет наличными непосредственно в таможенном органе в момент оформления документов на груз. После оплаты на руки выдается квитанция;
• юридические лица производят перевод суммы таможенного платежа на счет Федерального казначейства России через официальные банковские реквизиты.

Еще несколько важных моментов:

1. Если товары были помещены на таможенный склад, то выдать груз получателю или его представителю сотрудники могут только после полной оплаты оказанных услуг.
2. Таможенный сбор за услугу сопровождения оплачивается на этапе заключения договора.
3. Оплата таможенного сбора за оформление груза производится до момента подачи таможенной декларации либо в момент ее предоставления таможенным органам.

Ответственные лица за оплату таможенных сборов

Производить оплату таможенных сборов обязан собственник груза или его официальный представитель. Если вы не хотите столкнуться с задержкой товарной партии на таможне и получить штрафные санкции из-за неправильно оформленных бумаг, то стоит переложить эту обязанность на профессионалов своего дела. Именно такие работают в компании «СБ Карго». Здесь вам предложат полный список услуг по сбору и оформлению документов, сопровождению груза во время прохождения всех таможенных процедур.

Список товаров, которые не облагаются таможенными сборами

Этот перечень закреплен на законодательном уровне. Это касается грузов особых категорий. Только они освобождаются от оплаты государственных таможенных сборов. Выделяют следующие особые категории:

• товары для личного пользования, принадлежащие иностранным лицам, которые имеют привилегию на территории Российской Федерации;
• товары, которые перемещаются дипломатическими и другими представительствами зарубежных стран;

• товары, заявленные как безвозмездная помощь;

• демонстрационное оборудование и установки, которые ввозят на территорию РФ для участия в выставках;

• транзитные грузы;

• товары, которые ввозятся в РФ в течение недели, а их таможенная стоимость ниже 5000 рублей;

• товары для личного некоммерческого использования, которые ввозятся физическими лицами;

• отходы товаров иностранного происхождения, которые появились в результате таможенного режима уничтожения;

• товары, попавшие под таможенный режим уничтожения;

• запчасти для транспортных средств, которые ввозятся вместе с ними;

• съемочное оборудование, музыкальные инструменты, реквизит, которые временно ввозятся в страну для гастролей, концертов и других культурно-массовых мероприятий.

Услуги таможенного брокера

Компания «СБ Карго» оказывает услуги по подготовке полного пакета документов и оформлению импортных и экспортных грузов. Наши сотрудники оперативно и грамотно подберут код ТН ВЭД, рассчитают таможенную стоимость, сделают все, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку.
Мы возьмем на себя расчет таможенных сборов. Если вы быстро и беспроблемно ввезти или вывезти груз, избежать накладок и переплат, то обращайтесь в нашу компанию. Сотрудничество с нами поможет сократить временные и финансовые издержки, исключит вероятность ареста и конфискации груза.

Огромный опыт работы в сфере таможенного оформления, доскональное знание российского законодательства – наши главные преимущества. Это гарантирует беспроблемное пересечение границы для грузов наших клиентов.