Импорт пива, вина и крепкого алкоголя

Таможенное оформление алкоголя выполняется в соответствии со строгими правилами. Одним из основных требований является маркировка продукции и уплата акцизного сбора, помимо других обязательных таможенных платежей. Следует более подробно изучить весь процесс и условия успешной растаможки алкогольной продукции.

Если вы хотите пойти более простым путем, СБ Карго выполнит импорт и таможенное оформление любой алкогольной продукции в соответствии с законодательством.

Нововведения в импорте алкоголя с 2025 года

Алкоголь серьезно подорожает. Цены повысятся и на слабоалкогольные и на крепкие напитки из-за нововведений, которые вступили в силу с 1 января 2025 года. Подорожание затронет весь рынок алкоголя, включая импортную и отечественную продукцию.

Акцизы

С начала 2025 года акцизы на алкоголь будут значительно увеличены. Ставка акциза на этиловый спирт вырастет на 15% ― с 643 до 740 рублей за 1 л. И в законе уже запланировано повышение ставки на будущее:

• в 2026 году – до 770 руб. за л;
• в 2027 году – до 801 руб. за л.

Повышается акциз на другую алкогольную продукцию:

• некрепленые вина плодовые и фруктовые – до 113 руб. за л (118 руб. – 2026 г., 123 руб. – 2027 г.;
• винные напитки – до 148 руб. за л (154 руб. – 2026 г., 160 руб. – 2027 г.);
• крепленое вино наливом – до 148 руб. за л (154 руб. – 2026 г., 160 руб. – 2027 г.);
• сидр, пуаре, медовуху – до 30 руб. за л (31 руб. – 2026 г., 32 руб. – 2027 г.);
• игристые вина – до 125 руб. за л (130 руб. – 2026 г., 135 руб. – 2027 г.);
• пиво крепостью до 8,6% включительно – до 30 руб. л (31 руб. – 2026 г., 32 руб. – 2027 г.);
• пиво крепостью более 8,6% – до 56 руб. л (58 руб. – 2026 г., 60 руб. – 2027 г.).

Повышение акцизных ставок провоцирует увеличение розничных цен на алкоголь.

Минимальные розничные цены

Минимальные цены на алкоголь принудительно устанавливает Министерство финансов в рамках борьбы с подпольным производством. В минимальную розничную цену закладывается себестоимость напитка, инфляция и акциз. Если производитель работает «в белую», то он не может назначить цену ниже минимальной, потому что при заниженной стоимости его дело становится убыточным.

Показатели ежегодно пересматривают в сторону увеличения. В 2025 году минимальные розничные цены на алкоголь крепостью более 28% снова увеличиваются. Стоимость вырастет на 17% или на 50-100 рублей за бутылку, в зависимости от исходной цены:

• водка – с 299 до 349 руб. за 0,5 л;
• коньяк — с 556 до 651 руб.;
• бренди — с 403 до 472 руб.

Пошлины

Особенно неприятная новость для импортеров – многократное увеличение пошлин на импортную алкогольную продукцию. Например, на импортное пиво пошлина ранее составляла 0,10 евроцентов за л, теперь – 1 евро. Пошлина выросла в десятикратном размере. По сути, такие высокие пошлины делают импорт нерентабельным. Импортная продукция, ввезенная с соблюдением законодательства, не может конкурировать с отечественным алкоголем из-за слишком высокой цены.

Основной импорт алкоголя приходится на «недружественные» страны. Большая доля алкоголя ввозится из Италии, Испании, Франции. Минэкономразвития предпринимает последовательные шаги по сокращению импорта. Высокие заградительные пошлины на импорт приведут к сокращению ввоза и потребления импортного алкоголя и повышению спроса на отечественную продукцию. Некоторые категории импортной алкогольной продукции могут исчезнуть с рынка.

Влияния на расходы отечественных производителей повышение акцизных ставок и минимальной розничной цены не ожидается. Предполагается, что рост акцизных расходов компенсирует рост цены. Но учитываем, что импортеров дополнительно ожидает увеличение пошлины на алкоголь. Чтобы остаться на плаву, они вынуждены поднимать цену еще выше. Поэтому они окажутся в менее выгодных конкурентных условиях по сравнению с российскими производителями.

Возможен рост спроса на контрафакт и в связи с этим увеличение объема нелегальной продукции из-за более выгодной цены.

Импорт пива

В отношении пива, ввезенного из-за рубежа в РФ и оформляемого по таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления или реимпорта, применяются меры тарифного и нетарифного регулирования. В частности, речь идет о маркировке пива средствами идентификации в соответствии с федеральным законом №381-ФЗ от 28 декабря 2009 года и соглашением ЕАЭС от 2 февраля 2018 года[1]. Данная маркировка должна сопровождаться предоставлением сведений в информационную систему мониторинга «Честный знак». Кроме того, на пиво должны быть оформлены документы о соответствии техническим регламентам. Необходимо уплатить таможенные пошлины и акциз.

Таможенное оформление пива

Лицензия Росалкогольтабакконтроля не требуется на пиво и пивные напитки, сидр, пуаре, медовуху. Это определено пунктом 1 статьи 18 Федерального закона от 22.11.1995 №171-ФЗ. Поэтому не требуется хранение пива на СВХ акцизного таможенного поста. Выбор СВХ относительно свободный. При выборе необходимо руководствоваться соблюдением условий безопасного хранения груза.

Причем различают два типа пива: безалкогольное и солодовое. Таможенное оформление этих двух вроде бы одинаковых, но разных напитков, будет отличаться. Безалкогольное, как не содержащее спирта, не облагается акцизом и может растамаживаться на обычных таможенных постах. Пиво, содержащее этиловый спирт, является подакцизным, и оно растамаживается на акцизных таможенных постах, подконтрольных Центральной акцизной таможне. Таможенную декларацию нужно подавать на Специализированный акцизный пост[2]. Сделать это можно удаленно.

Акцизные таможенные посты:

• Акцизный специализированный таможенный пост (ЦЭД) (10009100);
• Брянский (10009160);
• Владимирский (10009170);
• Калужский (10009180);
• Крымский (10009250);
• Крекшинский (10009030);
• Специализированный (10009130);
• Алабинский (10009020);
• Донской (10009050);
• Егорьевский (10009220);
• Дальневосточный специализированный (10009260);
• Псковский (10009210);
• Южный (10009240);
• Северо-западный специализированный (10009190);
• Смоленский (10009230);
• Зеленоградский (10009140);
• Одинцовский (10009010).

При этом взимается так называемый акциз – косвенная разновидность налога. Из-за него повышается итоговая стоимость продукта, а значит, он становится менее доступным.

Коды ТН ВЭД, ставки импортной пошлины и акцизы представлены в таблице:

С 2025 года таможенная пошлина на пиво из недружественных стран, в частности Германии, Чехии, Бельгии, составляет 1 евро/л.

Сумма таможенной пошлины, налоги и акцизы рассчитываются декларантом или его таможенным представителем и уплачиваются. В таможню подается платежное поручение, подтверждающее факт уплаты.

При расчете НДС и таможенных сборов учитывается таможенная стоимость. НДС рассчитывается как 20% от сумм таможенной стоимости, акциза и ввозной таможенной пошлины.

Рекомендуется уплачивать таможенные платежи с запасом на случай непредвиденных ситуаций. Излишек потом можно вернуть.

Организации и ИП должны иметь в аренде или собственности торговые объекты и складские помещения, что отражено в Приказе Федеральной службы по контролю за алкогольным и табачным рынками (Росалкогольтабакконтроль ранее Росалкогольрегулирование) от 27.12.2013 № 335 «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка государственной услуги по лицензированию производства и оборота этилового спирта, алкогольной (за исключением розничной продажи) и спиртосодержащей продукции».

Помимо прочего, необходимо зарегистрироваться в системе ЕГАИС. Это автоматизированная система, предназначенная для контроля за объемом производства и оборота спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции. Регистрироваться должны все организации и предприниматели. Крепость импортируемого алкоголя, его вид или страна происхождения при этом не учитываются.

Обратите внимание! Несмотря на то, что солодовое пиво является подакцизным товаром, акцизные марки на него не клеятся.

Документы для ввоза пива на таможенную территорию ЕАЭС (в РФ)

Партия пива, которая ввозится на территорию РФ, для целей таможенного оформления сопровождается пакетом документации, куда входят:

1. Документ об оценке соответствия согласно ТР ТС 021/2011; 022/2011; ТР ЕАЭС 047/2018, 005/2011.
2. Транспортные документы (CMR – для автотранспорта, морской коносамент – для морского транспорта, железнодорожная накладная – для железнодорожного.
3. Коммерческие документы: контракт ВЭД, спецификация с перечнем товаров, инвойс с условиями поставки и стоимостью товаров.
4. Документы, подтверждающие страну происхождения.
5. Документы, подтверждающие расходы, связанные с доставкой товаров в РФ.
6. Документы, подтверждающие уплату лицензионных платежей.
7. Письма от правообладателей торговых марок (если таковые имеются в ТРОИС)

После выпуска для внутреннего потребления основным документом, сопровождающим алкогольную продукцию становится товарно-транспортная накладная.

Обязательная маркировка пива и слабоалкогольных напитков в системе «Честный знак»

Согласно Постановлению Правительства РФ № 2173 от 30 ноября 2022 года, установлены правила и сроки маркировки пива и других слабоалкогольных напитков:

• пива в кегах – с 1 апреля 2023 года;
• пива в стеклянной или полимерной упаковке – с 1 октября 2023 года;
• пива в алюминиевых банках и других видах потребительской упаковки – с 15 января 2024 года.

Важные дополнения для импортеров и экспортеров!

1. С 1 декабря 2024 года при импорте пива или другой слабоалкогольной продукции в кегах вместо уведомления о ввозе формируется уведомление о вводе в оборот. Причем, если продукция из стран ЕАЭС, уведомление подается до пересечения границы из стран ЕАЭС. Если продукция ввозится из третьих стран, то уведомление должно быть сформировано до выпуска для внутреннего потребления.
2. С 1 марта 2025 года в обязательном порядке до момента отгрузки подается уведомление об экспорте продукции в кегах.
3. С 1 мая 2025 года, импортируя пиво или слабоалкогольные напитки в потребительской упаковке импортер обязан подавать уведомление о вводе в оборот (вместо уведомления о ввозе). Соблюдаются такие же условия, как и для кег: документ формируется до пересечения границы из стран ЕАЭС, если продукция импортируется из ЕАЭС, либо подается до выпуска продукции по таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления, если товар прибывает из других стран. В последнем случае уведомление можно подать вручную или оно сформируется автоматически при успешном выпуске.
4. С 1 сентября 2025 года экспортеры подают уведомление об экспорте при отгрузке пива в потребительской упаковке.

Требования к импортерам, осуществляющим маркировку в системе «Честный знак»

Маркировка продукции осуществляется экспортером при непосредственном участии импортера.

1. Импортер должен зарегистрироваться в системе «Честный знак».
2. Обзавестись усиленной квалифицированной электронной подписью на руководителя.
3. Подключиться к ЕГАИС и зафиксировать отчет об импорте продукции.
4. Выполнять учет оборота пива с применением спецоборудования.

Данные о пиве, которое промаркировано, выпущено для внутреннего потребления и поступило на реализацию отражаются в системе «Честный знак» и в системе ЕГАИС. Конечным этапом будет вывод из оборота.

Декларация соответствия ТР ТС

Кроме маркировки в системе «Честный знак», необходимо получить документы о соответствии ТР ТС, выбрав желаемую схему декларирования соответствия, что подразумевает лабораторное исследование образцов.

В отношении алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента применяется:

• ТР ТС 047/2018 «О безопасности алкогольной продукции» (вступает в силу с 01.07.2025 г.)
• государственная регистрация продукции нового типа в соответствии с положениями ТР ТС 021/2011;
• ТР ТС 021/2011 «О безопасности пищевой продукции»;

• ТР ТС 022/2011 «Пищевая продукция в части ее маркировки»;
• ТР ТС 005/2011 «О безопасности упаковки».

Документы оформляются в аккредитованных органах по сертификации. Товары, соответствующие ТР ТС, маркируются наклейкой «ЕАС».

Не требуется подтверждать соответствие товаров Техническому регламенту, если она:

• предназначена для личного использования;
• ввозится в научных целях;
• поставляется на экспорт;
• перевозится транзитом с через государства ЕАЭС.

Подтверждается соответствие продукции:

• алкогольной с объемной долей этилового спирта более 52 процентов (дистилляты);
• медоваренной;
• пивоваренной;
• слабоалкогольной (крепостью менее 7%);
• спиртной;
• спиртосодержащей;
• этилового спирта (крепостью более 88%).

Перед сертификацией следует разработать маркировку товара. Она должна содержать информацию о:

• наименовании продукции;
• составе;
• дате производства;
• сроке и условиях хранения;
• производителе;
• а также единый знак обращения – ЕАС.

Для оформления декларации соответствия необходимо подать:

• заявку;
• свидетельство о регистрации производителя и реквизиты;
• сведения о заявителе;
• описание;
• копию контракта ВЭД;
• образцы продукции.

Перевозка пива

Пиво можно перевозить любым видом транспорта, но при этом учитывают специфичность груза. Для перевозки используют изотермические фургоны и рефрижераторы. Кеги тщательно закрепляют в кузове транспортного средства, пиво в банках также требует надежной фиксации. Стеклянные бутылки помещают в коробки и ящики, транспортную упаковку закрепляют ремнями и растяжками.

[1] Федеральный закон от 28 декабря 2009 года N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» в рамках Соглашения от 2 февраля 2018 г. «О маркировке товаров средствами идентификации в Евразийском экономическом союзе», подписанного в Алмате 2 февраля 2018 года.

[2] п. 4 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 8 сентября 2020 г. N 185н «О компетенции таможенных органов по совершению определенных таможенных операций и осуществлению конкретных функций в отношении подакцизных и определенных видов товаров»

Мы можем оказать содействие в получении документов о соответствии техническим регламентам, так как у нас есть договоры с органами по сертификации. Поможем с таможенным оформлением пива.

Импорт вина, виноградного сусла и виноматериалов

Винная продукция является подакцизной, маркируется федеральными специальными марками (ФСМ) и растамаживается только на специальных таможенных постах. Это существенно осложняет процесс подготовки к таможенному оформлению. Целесообразнее обращаться к профессиональному таможенному брокеру, который справится с оформлением груза в кратчайшие сроки благодаря отлаженной схеме действий. Импорт вин высоко рентабелен, несмотря на высокую таможенную пошлину и акцизные сборы.

Вино и виноматериалы в ТН ВЭД

Чтобы импортировать вино, необходимо выполнить ряд действий до того момента, как груз пересечет таможенную границу Российской Федерации. Сначала нужно собрать пакет документов и классифицировать продукцию по ТН ВЭД.
Натуральные виноградные вина, в том числе крепленые, и виноградное сусло входят в группу ТН ВЭД 2204. Более подробно ее состав можно посмотреть непосредственно в товарной номенклатуре ВЭД. Группа включает множество позиций с учетом сорта, содержания спирта. Самые крупные из них:

• вина игристые (вина в закрытых резервуарах, имеющие избыточное давление не ниже 3 бар при температуре 20 °C) – относятся к группе 2204 1;
• прочие вина, а также виноградное сусло с добавлением спирта – к группе 2204 2;
• прочее виноградное сусло – к группе 2204 3.

Вермуты и виноградные вина с добавлением растительных и искусственных ароматизаторов относятся к другой группе ТН ВЭД – 2205.

Неопытные декларанты не всегда знают, чем сусло отличается от виноматериала, а ведь код в ТН ВЭД у этих продуктов разный. Виноматериал – это широкое понятие. Его получают после первичной стадии переработки винограда, после чего вторично обрабатывают и выдерживают. В этом случае получают столовый виноматериал, который можно и употреблять в имеющемся виде или использовать для производства других алкогольных напитков.

Сусло, по сути, тоже виноматериал, оно получается в результате спиртового брожения ягод винограда. Им является продукция, которая не подвергалась значительной последующей обработке, а именно не применялось: осветление, фильтрация, температурная обработка, ассамблирование, выдержка, купажирование, вторичное брожение.

Согласно товарной номенклатуре ВЭД, следует определить ставку таможенной пошлины на продукцию. Ставка таможенной пошлины на вина, которые классифицируются под кодами 2204 1…, 2204 2…составляет 12,5%. Прочее виноградное сусло, которое относится к группе 2204 3, растамаживается по таможенной ставке 5%. На вина с добавлением растительных и ароматических веществ таможенная пошлина – 10%. Ставка налога на добавленную стоимость всегда постоянна – 20%. Обязанность декларанта – рассчитать сумму таможенных платежей и предоставить в таможню квитанцию об их оплате.

Подакцизная продукция

Начало 2020 года стало поворотным моментом в таможенном оформлении виноматериалов и даже винограда. Действуют поправки 22 главы Налогового кодекса, внесенные законом от 29.09.2019 №326-ФЗ. Согласно поправкам, под акциз подпадают виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло, а также отечественный и импортный виноград, используемый в производстве виноматериалов, виноградного сусла, шампанского и вин. Поправки введены из-за многочисленных попыток провоза импортного вина под видом сырья без уплаты акцизных сборов.

Сумма акциза может быть уменьшена на вычет. Если продукция реализована, то вычету подлежат суммы акциза, уплаченные при импорте виноматериалов, винограда, фруктового и виноградного сусла в РФ. При этом необходимо предоставить документы по списку, указанному в п.19 ст.201 НК РФ.

На каком таможенном посту оформлять

Растаможкой подакцизной продукции занимается только специализированный таможенный пост. В настоящий момент таможенное декларирование и выпуск (таможенные операции в соответствии с Главами 17 и 18 ТК ЕАЭС) вин (алкогольной продукции) производиться исключительно на таможенном посту Акцизный специализированный таможенный пост (центр электронного декларирования) Центральной акцизной таможни (код 10009100)

Совершение таможенных операций при ввозе в РФ, отличных от таможенных операций декларирования и выпуска в отношении вин, может осуществляться на любых постах, которые обладают общей компетенцией в отношении товаров: хранение товаров, проведение досмотра, осмотра и т.д.

Однако для таких товаров, как вина, происходящих из Молдавии, Грузии, а также напитка винного газированного "Bosca Anniversary" (Боска Анниверсари), произведенного ЗАО "Бослита и Ко" в Литве, доставка товаров осуществляется исключительно на таможенные посты Центральной акцизной таможни, перечисленные в приказе Минфин России от 23 декабря 2019 г. 245н "О компетенции таможенных органов по совершению определенных таможенных операций в отношении товаров".

Также при доставке вин при ввозе в РФ необходимо учитывать возможность СВХ (в том числе заключение договора с СВХ) хранить алкогольную продукцию – вина. Для хранения такой продукции требуется наличие у СВХ соответствующей лицензии, выданной Росалкогольтабакконтролем.

При вывозе вин из РФ (экспорт) указанные выше требования не распространяются.

Документы для растаможки вина

Необходимо собрать пакет документации, включающий:

• таможенную декларацию;
• инвойс;
• паспорт сделки;
• товарно-транспортную накладную (коносамент, CMR и т.п.);
• упаковочный лист;
• декларацию соответствия и сертификат качества;
• контракт ВЭД;
• подтверждение расходов, таможенной стоимости, страховки, услуг брокера;
• платежное поручение об оплате таможенных платежей;
• лицензию Росалкогольтабакконтроля;
• свидетельство о государственной регистрации;
• ФСМ;
• сертификат происхождения.

Чтобы заниматься импортом и экспортом винной продукции, необходимо получить лицензию Росалкогольконтроля. Этот документ оформляется только на юридическое лицо. Индивидуальные предприниматели получить лицензию не могут, а потому не имеют права заниматься экспортом и импортом вина и крепких алкогольных напитков. Сведения о выданных лицензиях заносятся в Единый федеральный реестр.

Кроме того, юридическое лицо должно подключиться к системе ЕГАИС, созданной для контроля за объемом производства и оборота спирта, спиртосодержащей алкогольной продукции. В ЕГАИС должны зарегистрироваться и те импортеры, которые ввозят слабоалкогольное вино.

Некоторые марки вин имеют защиту наименования по происхождению (Protected Designation of Origin, PDO) и защиту географического указания (Protected Geographical Indication, PGI). В связи с этим, на таможне нужно подать письменное разрешение правообладателя на импорт продукции в РФ. Проверить информацию об объектах интеллектуальной собственности можно в Реестре объектов интеллектуальной собственности.

Сертификация и маркировка вина

Вино подлежит обязательному декларированию соответствия. Декларирование подразумевает проведение экспертизы в лабораторных условиях, в ходе которой проверяются важные качества продукции: доля этилового спирта, концентрация сахара, диоксида серы и другие. Также проводится санитарно-эпидемиологическая экспертиза.

С целью получения документа в аккредитованный сертификационный центр подают:

• заявку;
• информацию о заявителе и производителе;
• описание товара;
• контракт ВЭД (копию);
• образцы продукции;
• свидетельство о регистрации в Роспотребнадзоре (на новый вид алкоголя).

Продукция должна соответствовать требованиям установленных технических регламентов:

• ТР ТС 021/2011 «О безопасности пищевой продукции»;
• ТР ТС 022/2011 «Пищевая продукция в части ее маркировки»;
• ТР ЕАЭС 047/2018 «О безопасности алкогольной продукции»;
• ТР ТС 005/2011 «О безопасности упаковки».

Что касается маркировки, то она должна содержать ряд сведений:

• наименование продукции;
• наименование производителя
• состав;
• срок и условия хранения;
• дату производства;
• знак ЕАС.

Причем 26.06.2020 года в силу вступил Федеральный закон «О виноградарстве и виноделии в Российской Федерации», в котором обозначены новые требования к маркировке винодельческой продукции, а также определены правовые, организационные, экономические и технологические основы производства, оборота и потребления продуктов виноделия:

• На этикетке, контрэтикетке или кольеретке необходимо указывать сведения о сорте или сортах используемого в производстве винограда, год урожая (шрифтом не менее 14 пунктов), место происхождения винограда (шрифтом не менее 14 пунктов).
• Если напиток получен не из винограда, то его нельзя называть словом «вино», а также любыми производными от него.
• Если алкогольный напиток содержит виноград и объемное содержание этилового спирта не превышает 22%, то необходимо разместить на этикетке надпись «НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ВИНОМ» размером не менее 1/5 от площади таковой. В противном случае продукция считается фальсификатом, подлежит изъятию и уничтожению.

Перевозка вина

При перевозке вина важно поддерживать оптимальный температурный режим, поэтому винную продукцию перевозят в изотермических фургонах или рефрижераторах, в которых поддерживается температура +12°C +/- 2°С. Кроме того, вино должно быть защищено от солнечного света. В идеале его перевозят в темноте. А также стараются составить маршрут таким образом, чтобы избежать сильной тряски и вибрации.

Для элитных вин оптимальным видом транспорта был и остается самолет. Неэлитные сорта можно перевозить различными видами транспорта. Причем вина не всегда перевозят в стеклянных бутылках. Нередко в качестве тары используют флекситанки на 10-28 тыс. л., теплоизолирующие цистерны. Если вино все же перевозится в бутылках, они должны быть изготовлены из затемненного стекла.

При длительной перевозке их размещают в горизонтальном положении, чтобы пробка соприкасалась с жидкостью. Таким образом избегают окисления. В транспортную упаковку бутылки должны укладываться плотно. Ящик с бутылками закрепляют специальными ремнями. В обычных грузовиках вино можно перевозить только на небольшие расстояния и только в том случае, если температура окружающей среды не сильно отличается от рекомендуемой.

Импорт водки и крепкого алкоголя

Водка считается традиционным отечественным продуктом, но, несмотря на это, в России популярна и импортная водка, которая, как оказалось, не хуже российской. Импорт водки для неподготовленного декларанта сложен. Во-первых, необходимо оформить массу специфических документов, во-вторых, ввоз алкогольной продукции в России строго регулируется. импортер должен или тщательно подготовиться к таможенному оформлению или обратиться к таможенному брокеру, который от лица заказчика растаможит товар.

Особенности таможенного оформления

Импортировать крепкий алкоголь имеет право декларант, зарегистрированный в системе ЕГАИС и получивший лицензию Росалкогольтабакконтроля. Также необходимо подготовить пакет документов, классифицировать товар, подать таможенную декларацию. Все эти действия требуют определенной подготовки. Из документов потребуются:

• контракт ВЭД;
• инвойс или счет-фактура;
• накладная;
• транспортные документы, например упаковочный лист;
• платежное поручение;
• разрешительные документы: декларации и сертификаты;
• лицензия Росалкогольтабакконтроля;
• лицензия на перевозку этилового спирта (при содержании спирта более 25%);
• свидетельство о государственной регистрации;
• ФСМ;
• сертификат страны происхождения;
• лицензия на закупки, хранение и поставки.

По товарной номенклатуре ВЭД алкогольные напитки классифицируются по концентрации спирта и объему тары:

Рассчитать таможенные платежи достаточно просто:

1. Таможенная пошлина зависит от объема импортируемой продукции – нужно количество литров умножить на пошлину, например, 1,5 евро.
2. НДС вычисляется как процент от суммы таможенной пошлины и таможенной стоимости.
3. Акцизный сбор в данном случае установлен на литр безводного этилового спирта. Если, условно говоря, импортируется 100 л водки крепостью 40%, то в 100 л водки содержится 40 л этилового спирта. А значит, акцизный сбор составит 740*40=29600 рублей.

Крепкие алкогольные напитки относятся к подакцизной продукции.

Импортер обязан позаботиться о том, чтобы алкогольная продукции была промаркирована ФСМ.  До сентября 2025 года делать это нужно до того, как груз прибудет на таможенную территорию РФ. С этой целью импортер должен подать заявление о выдаче ФСМ строго в количестве по договору ВЭД: сколько единиц продукции – столько и марок. Делают это заранее, чтобы успеть передать марки производителю. Товар с наклеенными ФСМ подвергается таможенному осмотру.

Различные законодательные нормы устанавливают требования к субъекту таможенного оформления водки:

• импортер – юридическое лицо;
• пройдена регистрация в ЕГАИС – автоматизированной системе контроля оборота спирта и алкогольной продукции;
• получена лицензия Росалкогольтабакконтроля.

Сертификация

Крепкие алкогольные напитки обязательно декларируются. В рамках сертификации выполняется лабораторное исследование образцов продукции.

Для оформления потребуются документы:

• заявка;
• сведения о заявителе и производителе;
• описание товаров;
• внешнеэкономический контракт в виде копии;
• образцы;
• свидетельство о регистрации в Роспотребнадзоре.

Продукция проверяется главным образом по техрегламенту: 047/2018 «О безопасности алкогольной продукции». Кроме того, применяются регламенты:

• ТР ТС 021/2011 «О безопасности пищевой продукции»;
• ТР ТС 022/2011 «Пищевая продукция в части ее маркировки»;
• ТР ТС 005/2011 «О безопасности упаковки».

Согласно последнему, маркировка должна содержать:

• знак ЕАС.
• наименование товара;
• наименование производителя и импортера;
• состав;
• срок и условия хранения;
• дату выпуска.

Можно оформить добровольный сертификат качества по ГОСТ 12712-2013 «Водки и водки особые. Общие технические условия», который увеличит интерес потребителя к продукции.

Перевозка

В отличие от вина, водка не чувствительна к воздействию солнечного света, поэтому ее разливают в прозрачные бутылки. К температурному режиму она также не требовательна, поэтому вполне может перевозиться при температуре от -5°C до +20°C. Особую аккуратность необходимо соблюдать при перевозке стеклянных бутылок. Для крепления ящиков используют стяжные ремни, растяжки, применяют подкладочный материал. На транспортную упаковку наносится надпись: «Осторожно, хрупкое», «Верх, не кантовать».

ФСМ вместо акцизных марок

Маркировка алкоголя, за исключением пива и слабоалкогольных напитков, выполняется в особом порядке. Система «Честный знак» не имеет к этому никакого отношения.

Законодательная база, на основе которой маркируется алкоголь, следующая:

• ст. 12 закона №171-ФЗ «О Государственном регулировании производства и оборота этилового спирта алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции»;
• Постановление Правительства РФ №2348 от 29 декабря 2020 года;
• Федеральный закон №436-ФЗ от 22 декабря 2020 года.

Алкоголь, который не маркируется

В п. 19 ст. 12 закона №171-ФЗ указано, какая алкогольная продукция не должна маркироваться федеральными специальными марками:

1. Алкогольная продукция, ввозимая в Российскую Федерацию:
• в качестве припасов в соответствии с установленным правом ЕАЭС;
• при помещении ее под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия до таможенного органа в месте убытия;
• при помещении ее под таможенную процедуру беспошлинной торговли при наличии на этикетках, контрэтикетках алкогольной продукции надписи на русском языке "Только для продажи в магазине беспошлинной торговли" или надписи аналогичного содержания на английском языке.
2. Алкогольная продукция, вывозимая из Российской Федерации с применением в отношении ее таможенной процедуры экспорта.
3. Пиво и пивные напитки, сидр, пуаре, медовуха.
4. Алкогольная продукция, помещенная под таможенную процедуру беспошлинной торговли, при наличии на этикетках, контрэтикетках алкогольной продукции надписи на русском языке "Только для продажи в магазине беспошлинной торговли" или надписи аналогичного содержания на английском языке:
• при перемещении ее из магазина беспошлинной торговли, расположенного в регионе деятельности одного таможенного органа, в магазин беспошлинной торговли, расположенный в регионе деятельности другого таможенного органа;
• при выпуске ее для использования в качестве припасов, вывозимых с таможенной территории ЕАЭС.

Правила нанесения, изготовления, отчёта по ФСМ установлены Постановлением Правительства РФ от 29.12.2020 № 2348 «О маркировке алкогольной продукции федеральными специальными марками»

Требования по оклейке алкогольной продукции для Магазинов беспошлинной торговли установлены Постановлением Правительства РФ от 18.11.2020 № 1854 «О правилах реализации алкогольной продукции, табака и табачных изделий в магазинах беспошлинной торговли» и Приказ ФТС России Министерства финансов Российской Федерации от 23 июня 2021 г. N 524 «Об утверждении правил нанесения дополнительных наклеек (стикеров) на алкогольную продукцию, табак и табачные изделия, предназначенные для реализации в магазинах беспошлинной торговли, их формы, размера».

Что такое ФСМ

Федеральная специальная марка визуально представляет собой двухмерный штриховой код, в котором зашифрована информация из реестра ЕГАИС. Наличие марки свидетельствует о том, что импортная продукция ввезена легально. Впрочем, ФСМ получают и на алкоголь, произведенный на территории России.

С 1 сентября 2024 года 1000 шт. ФСМ стоят 2050 руб. без учета НДС.

Марки хранятся на складе до 50 рабочих дней с момента регистрации заявления. Затем в течение 9 месяцев с момента получения заявитель должен нанести их на алкогольную продукцию.

Для импортной продукции сроки аналогичные.

Неиспользованные марки уничтожают. Но просто так взять их и уничтожить нельзя. Процесс уничтожения контролируется. Решение об уничтожении принимается организацией самостоятельно, но в этом случае нужно направить в адрес территориального органа уведомление о намерении уничтожения марок. Если количество марок более 200 тыс. штук, зарегистрировав уведомление, территориальный орган направляет его копию в Федеральную службу по контролю алкогольного и табачного рынков. Уничтожение производится с фото- и видеофиксацией. После оформляется акт об уничтожении марок в 2 экземплярах. Фото и видео подтверждения хранятся в течение 5 лет.

Порядок получения марок

Заявление на выдачу ФСМ формируется в электронном виде через систему ЕГАИС. Нужно указать вид продукции, содержание спирта, ёмкость бутылки, сколько марок нужно выпустить. Для импортной продукции дополнительно указывают реквизиты поставщика и данные договора поставки.

В течение 29 дней марки либо выдаются, либо в их выдаче отказывают.

ФСМ в настоящее время выдают соответствующие управления Росалкогольтабакконтроля.

Возврат заявления для исправления

Заявление могут вернуть на доработку в течение 7 дней со дня регистрации. На устранение недочетов дают 10 дней. Основаниями для возврата могут служить:

• наличие недостоверных сведений;
• отсутствие данных об уничтожении неиспользованных марок;
• неуплата авансового платежа за выпуск ФСМ;
• наличие налоговой задолженности;
• неуплата штрафов, взносов.

Отказ в выдаче марок

Заявитель получит отказ, если:

• не имеет лицензии;
• аннулировано извещение об уплате акциза;
• не уплачена госпошлина;
• заказано слишком много марок, что не соответствует возможности производства;
• вторично занижена налоговая база по акцизам на алкогольную продукцию и этиловый спирт;
• у заявителя отсутствует сырьё для изготовления алкогольной продукции.

«СБ Карго» поможет легально с оформлением всей необходимой документации импортировать алкогольную продукцию. Мы подскажем, как получить ФСМ, если вы испытываете затруднения, а также выполним таможенное оформление алкоголя на акцизных таможенных постах.

Услуги СБ Карго

Таможенное оформление алкогольной продукции – это значительные риски как финансового, так и репутационного характера. Обезопасить себя импортер может обратившись к таможенному брокеру. СБ Карго гарантирует, что алкогольная продукция будет растаможена оперативно, сохранит свой вкус и товарный вид. В нашу компетенцию входит:

• заполнение декларации;
• подготовка и проверка документов;
• расчет платежей;
• классификация;
• юридические консультации и многое другое.

Например, мы также можем организовать перевозку партии товара от производителя в РФ, подобрать транспорт, маршрут и выполнить контроль на каждом этапе перевозки. Наш телефон для связи +7(499)643-43-06, электронная почта указана ниже. Ждем ваших обращений.