Налоговая обратила внимание на платежных агентов

В последние пару лет платежные агенты – посредники, которые помогают российским компаниям проводить международные расчеты – оказались под пристальным вниманием налоговых органов. Особенно активно эта тенденция проявилась после 2022 года, когда из-за санкций стало сложнее оплачивать товары и услуги за рубеж. Бизнес стал пользоваться услугами посредников, чтобы переводить деньги в те страны, где прямые платежи невозможны.

Что именно интересует налоговые органы

Налоговая служба России регулярно рассылает запросы платежным агентам с просьбой подробно расписать свои сделки: как устроена их бизнес-модель, кто конечные владельцы компании (бенефициары), с какими контрагентами они работают, на каких условиях проводится сотрудничество. К проверкам привлекаются также банки и таможня, так как проводимые через агентов платежи могут быть связаны с экспортом или импортом товаров.

Главный вопрос налоговой — не используется ли агент для вывода капитала за рубеж, обхода санкций, ухода от налогов под прикрытием поставок товаров и услуг. Если выяснится, что в цепочке присутствуют «бумажные» сделки, а сами деньги фактически не идут на оплату реального товара, это грозит серьезными доначислениями налогов, а если схема масштабная – блокировкой счетов.

Риски и схемы, вызывающие подозрения

Платежные агенты, работая на стыке валютного и налогового контроля, часто оказываются в серой зоне. Например: компания-агент аккумулирует рублевые поступления в России, а затем ее иностранное «отделение» платит поставщику за границей. Такая непрозрачная схема вызывает вопросы у налоговиков — могут ли агенты подтвердить действительность сделки, происхождение денег и легальность операции?

Есть риск, что все поступления на счет платежного агента налоговая может признать его доходом. Это означает, что агент будет вынужден уплатить налоги по полной ставке на всю полученную сумму, даже если его реальная прибыль — лишь небольшая комиссия. Особенно больно это может ударить по малым агентам, работающим на упрощенной системе налогообложения, у которых верхний лимит по обороту ограничен.

Также если платеж проходит через зарубежного агента, и он тесно связан с российской компанией, возникает вероятность переквалификации таких переводов: это может быть воспринято как вывод прибыли или даже дробление бизнеса для оптимизации налогов. Сейчас дробление — один из самых часто выявляемых налоговых случаев.

Дополнительные проблемы: банки, санкции и таможня

Деятельность платежных агентов нередко осложнена еще и банковским контролем. Об этом мы уже писали. Многие банки внимательно следят за посредниками, проверяют документы, и если что-то не устраивает — могут заблокировать платеж или даже закрыть расчетный счет без объяснений. Это объясняется не только борьбой с мошенниками или соблюдением валютного контроля, но и банальной конкуренцией: банки сами активно развивают свои платежные сервисы и не хотят терять клиентов.

Существует также риск, что агент или его клиент попадет под международные санкции. Операции могут быть заморожены, а сама компания — попадет под проверку.

Отдельный вопрос — таможенная стоимость товаров. В зависимости от того, в чьих интересах действует агент (продавца или покупателя), его вознаграждение может быть включено или не включено в таможенную стоимость. Если его добавят в таможенную стоимость, возможны дополнительные доначисления НДС и таможенных платежей.

Что делать агентам и бизнесу

Эксперты советуют не экономить на документообороте и внимательно следить, чтобы все сделки и переводы были оформлены корректно и прозрачно. Не стоит работать со случайными агентами или теми, кто не может показать подтверждающие документы. Важно заранее проверять партнеров, чтобы избежать проблем с налоговой и банками.

В обозримом будущем такие посредники останутся востребованными, но работать на этом рынке смогут только те, кто действительно соблюдает требования и готов к отчетности перед контролирующими органами. Бизнесу же, который пользуется услугами агентов, советуют тщательно проверять своих контрагентов и хранить весь комплект документов по каждой операции, чтобы в случае запроса или проверки максимально быстро подтвердить законность расчетов.